Un impuesto por tramos, no un porcentaje único
Una de las ideas más extendidas sobre el IRPF es que, si pasas a un tramo superior, todo tu sueldo pasa a pagar un porcentaje mayor. No es así. El impuesto es progresivo: cada tramo de renta se grava con su propio tipo, y solo los euros que superan cada umbral pagan el tipo siguiente. Por eso, una subida de sueldo nunca te deja con menos dinero neto que antes.
Los tramos de la escala general
Sumando la parte estatal y la autonómica por defecto, la escala general sitúa el tipo en el 19 % hasta 12.450 euros, el 24 % hasta 20.200, el 30 % hasta 35.200, el 37 % hasta 60.000, el 45 % hasta 300.000 y el 47 % a partir de ahí. Algunas comunidades autónomas aplican su propia escala, de modo que el porcentaje real puede variar unos puntos según dónde residas.
De dónde sale la base sobre la que se calcula
El IRPF no se aplica sobre el bruto de tu nómina. Primero se restan las cotizaciones a la Seguridad Social y un importe fijo de gastos deducibles genéricos. Si tus rendimientos son bajos, además se aplica una reducción por rendimientos del trabajo, que puede dejar la cuota en cero en sueldos modestos.
El mínimo personal y familiar
Una parte de tu renta se considera necesaria para vivir y no tributa. Es el mínimo personal y familiar: 5.550 euros al año como base, con aumentos si tienes más de 65 años y por cada descendiente a cargo. En la práctica, el impuesto que correspondería a ese mínimo se resta de tu cuota.
Retención en nómina frente a cuota real
Cada mes tu empresa te retiene un porcentaje y lo ingresa en Hacienda a tu nombre. Es un anticipo basado en una previsión de tu sueldo anual y de tu situación familiar. Al hacer la declaración de la renta se calcula el impuesto real y se compara con lo retenido: si has pagado de más, te devuelven la diferencia; si has pagado de menos, ingresas el resto.
Cómo estimarlo con tu sueldo
Si quieres una estimación rápida de tu IRPF y de tu neto, prueba la calculadora de IRPF con tu salario bruto, tu edad y tus hijos. Es una aproximación con la escala general: la cifra definitiva depende de tu comunidad y de tus circunstancias personales.
Un ejemplo paso a paso
Supón un sueldo bruto de 30.000 euros al año, con una cotización a la Seguridad Social del 6,5 %, es decir, 1.950 euros. Restando esa cantidad y los 2.000 euros de gastos deducibles, la base queda en 26.050 euros. Aplicando la escala: 12.450 euros al 19 % son 2.365,50; los siguientes 7.750 al 24 % son 1.860; y los 5.850 restantes al 30 % son 1.755. En total, 5.980,50 euros.
A esa cifra se le resta el impuesto del mínimo personal: 5.550 euros al 19 % son 1.054,50. La cuota resultante es de 4.926 euros, un tipo efectivo del 16,4 % sobre el bruto, bastante por debajo del 30 % del último tramo que se toca.
Tipo marginal y tipo efectivo
El tipo marginal es el que pagas por el último euro que ganas; el efectivo es el porcentaje medio sobre todo tu sueldo. Confundirlos genera muchos miedos injustificados. Una subida de sueldo que te lleve a un tramo superior solo grava con el tipo mayor la parte que supera el umbral, no todo tu salario.
Dudas habituales
¿Pagan lo mismo todos los pagadores?
Si tienes más de un pagador, las retenciones de cada empresa se calculan por separado, lo que a veces deja un pago pendiente en la declaración. Conviene revisar tu situación si cobras de dos empleadores.
¿Qué pasa si cambio de comunidad autónoma?
Lo que cuenta es la residencia fiscal a 31 de diciembre. Cada comunidad puede aplicar una escala y deducciones propias, así que el resultado puede variar.
¿Me conviene un plan de pensiones?
Las aportaciones tienen un límite de reducción en la base imponible. Antes de contratar uno, compara el ahorro fiscal con las comisiones y la liquidez, o consulta con un asesor independiente.
Recuerda que esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado.
Herramienta relacionada: Calculadora de IRPF.